CÂU HỎI TRẮC NGHIỆM - CHỦ ĐỀ 1 - QUẢN TRỊ, RỦI RO VÀ TUÂN THỦ

Bài viết tổng hợp một số câu hỏi trắc nghiệm thường gặp trong đề thi CMA Part 1 thuộc nội dung Môn 1E - Chủ đề 1 - Quản trị, rủi ro và tuân thủ.

CHƯƠNG 3 - RỦI RO KIỂM SOÁT NỘI BỘ

Câu hỏi 1: Which of the following would be the most appropriate reaction to a company assessing that there is a low likelihood that an internal control failure will occur and that the potential loss from the failure is low?

A. Accept the risk of the failure and not do anything
B. Implement internal controls to prevent or detect the failure
C. Purchase insurance against failures
D. Adjust the strategy to avoid failures

Diễn giải:

• A là đáp án đúng. Phản ứng của công ty đối với một thất bại kiểm soát nội bộ có thể xảy ra phải là một chức năng của cả khả năng xảy ra sai sót và quy mô tiềm năng của bất kỳ tổn thất nào xảy ra. Hai yếu tố này xác định quy mô tổn thất dự kiến ​​do sai sót kiểm soát nội bộ. Nếu khả năng xảy ra sự cố thấp và tổn thất tiềm ẩn do bất kỳ sự cố nào cũng thấp, thì quy mô tổn thất dự kiến ​​do sự cố xảy ra sẽ thấp. Phản ứng thích hợp nhất cho điều này là chấp nhận rủi ro thất bại và không làm gì cả. Giá trị dự kiến ​​của một sự cố sẽ thấp, vì vậy sẽ không hợp lý nếu dành nguồn lực để giảm thiểu khả năng xảy ra sự cố hoặc chi phí của một sự cố thực sự.
• B là đáp án sai. Việc triển khai kiểm soát nội bộ để ngăn chặn hoặc phát hiện sai sót sẽ phù hợp nếu khả năng xảy ra sai sót trong kiểm soát nội bộ cao và tổn thất tiềm ẩn do sai sót thấp. Tuy nhiên, trong kịch bản đã nêu, khả năng xảy ra sự cố là thấp và tổn thất tiềm tàng do bất kỳ sự cố nào cũng thấp, do đó quy mô tổn thất dự kiến ​​do sự cố là thấp. Phản ứng thích hợp nhất sẽ là chấp nhận rủi ro thất bại và không làm gì cả.
• C là đáp án sai. Mua bảo hiểm chống thất bại sẽ là phù hợp nếu khả năng xảy ra lỗi kiểm soát nội bộ thấp và tổn thất tiềm ẩn do thất bại cao. Tuy nhiên, trong kịch bản đã nêu, khả năng xảy ra sự cố là thấp và tổn thất tiềm tàng do bất kỳ sự cố nào cũng thấp, do đó quy mô tổn thất dự kiến ​​do sự cố là thấp. Phản ứng thích hợp nhất sẽ là chấp nhận rủi ro thất bại và không làm gì cả.
• D là đáp án sai. Việc điều chỉnh chiến lược để tránh thất bại sẽ phù hợp nếu khả năng xảy ra thất bại cao và tổn thất tiềm tàng do bất kỳ thất bại nào cũng cao. Vì quy mô tổn thất dự kiến ​​do thất bại sẽ cao trong những trường hợp đó, nên việc điều chỉnh chiến lược của công ty để tránh thất bại là điều phù hợp. Tuy nhiên, trong kịch bản đã nêu, khả năng xảy ra sự cố là thấp và tổn thất tiềm tàng do bất kỳ sự cố nào cũng thấp, do đó quy mô tổn thất dự kiến ​​do sự cố là thấp. Phản ứng thích hợp nhất sẽ là chấp nhận rủi ro thất bại và không làm gì cả.

Câu hỏi 2: Which of the following conditions will most likely lead to a reduced assessment of inherent risk?

A. Financial distress
B. Strong management ethics
C. Complex organizational structure
D. Legacy systems that involve manual processes

Diễn giải:

• A là đáp án sai. Nếu một công ty đang gặp khó khăn về tài chính, thì ban quản lý sẽ chịu áp lực phải khai báo sai số liệu tài chính để đáp ứng các giao ước nợ. Do đó, điều này sẽ dẫn đến việc đánh giá rủi ro cố hữu tăng lên.
• B là đáp án đúng. Khi ban quản lý thiếu liêm chính, điều này sẽ ảnh hưởng đến công ty thực hiện các hành vi phi đạo đức có thể gây bất lợi cho doanh nghiệp. Bên cạnh đó, nhân viên có nhiều khả năng tham gia vào các hoạt động kém hiệu quả và hành vi sai trái, do đó làm tăng khả năng gian lận của nhân viên. Nhưng nếu ban quản lý có cam kết vững chắc về đạo đức, thì rủi ro cố hữu có thể được giảm thiểu.
• C là đáp án sai. Khi một tổ chức có cấu trúc liên quan đến các công ty liên kết, công ty con và liên doanh, sự phức tạp sẽ làm tăng khả năng ghi lại các giao dịch không chính xác. Hơn nữa, loại cấu trúc này sẽ yêu cầu một số mức độ phán đoán làm tăng rủi ro cố hữu.
• D là đáp án sai. Các quy trình liên quan đến can thiệp thủ công dễ gặp phải lỗi của con người hơn, làm tăng rủi ro cố hữu.

CHƯƠNG 4 - QUẢN TRỊ DOANH NGHIỆP

Câu hỏi 3: Which of the following statements is not correct concerning the role of the board of directors in corporate governance?

A. The board of directors is responsible for appointing the company’s chief executive officer.
B. The board of directors is responsible for approving any offer to buy another company before the offer is made.
C. The board of directors is responsible for executing a company’s strategy.
D. The board of directors is responsible for approving stock issuances made by the company.

Diễn giải:

• A là đáp án sai. Hội đồng quản trị của một công ty chịu trách nhiệm giám sát và giám sát hoạt động của nó. Một trong những cách nó thực hiện điều này là bổ nhiệm giám đốc điều hành của công ty.
• B là đáp án sai. Hội đồng quản trị của một công ty chịu trách nhiệm giám sát và giám sát hoạt động của nó. Một trong những cách nó thực hiện điều này là phê duyệt các giao dịch lớn mà công ty là một bên tham gia. Vì việc mua một công ty khác được coi là một giao dịch lớn, nên ban giám đốc nên chấp thuận một đề nghị trước khi nó được đưa ra.
• C là đáp án đúng. Hội đồng quản trị của một công ty chịu trách nhiệm giám sát và theo dõi hoạt động của công ty. Tuy nhiên, nó không liên quan đến các hoạt động hàng ngày của công ty. Nó chịu trách nhiệm thiết lập chiến lược của công ty, không phải để thực hiện chiến lược thực tế.
• D là đáp án sai. Hội đồng quản trị của một công ty chịu trách nhiệm giám sát và giám sát hoạt động của nó. Một trong những cách nó thực hiện điều này là phê duyệt các giao dịch lớn mà công ty là một bên tham gia. Vì việc phát hành cổ phiếu đủ điều kiện là một giao dịch lớn nên hội đồng quản trị cần phê duyệt tất cả các đợt phát hành cổ phiếu.

Câu hỏi 4: An entity’s articles of incorporation and the bylaws are a part of its planned structure of corporate governance. These documents lay the foundation of good governance.

Which of the following brings out the difference between the bylaws and the articles of incorporation?

A. The bylaws contain the framework required for an organization’s establishment, whereas the articles of incorporation contain procedures for managing an organization.
B. The bylaws need to be filed with the state authorities, whereas the articles of incorporation are adapted by directors of an organization.
C. The bylaws are developed by only profit-seeking organizations, whereas the articles of incorporation need to be filed by both profit and nonprofit organizations.
D. The bylaws can be amended internally by an organization, whereas the articles of incorporation can be amended according to the relevant state laws.

Diễn giải:

• A là đáp án sai. Các điều khoản của công ty bao gồm khuôn khổ cần thiết cho việc thành lập một tổ chức và các quy định bao gồm các thủ tục để quản lý một tổ chức.
• B là đáp án sai. Các điều khoản của công ty cần phải được đệ trình lên cơ quan nhà nước, nhưng các quy định được thông qua bởi các giám đốc để quản trị nội bộ.
• C là đáp án sai. Cả điều khoản thành lập và điều lệ đều áp dụng cho tất cả các loại hình tổ chức (tìm kiếm lợi nhuận và phi lợi nhuận).
• D là đáp án đúng. Trong hầu hết các trường hợp, giám đốc có thể đóng khung và sửa đổi các quy định. Để sửa đổi các điều khoản, luật tiểu bang cần phải được tuân theo.

CHƯƠNG 5 - YÊU CẦU KIỂM TOÁN BÊN NGOÀI

Câu hỏi 5: Audit risk associated with the choice of valuation methods or complexities involved in reporting requirements which may limit the ability to objectively prepare financial statements, falls within which of the following categories?

A. Inherent risk
B. Control risk
C. Detection risk
D. Financial risk

Diễn giải:

• A là đáp án đúng. Rủi ro cố hữu đề cập đến khả năng hồ sơ tài chính có thể bị sai sót trước khi xem xét bất kỳ biện pháp kiểm soát nội bộ nào. Sự phức tạp của các quyết định kinh doanh, cơ sở ước tính kế toán, văn hóa và môi trường kinh doanh của khách hàng kiểm toán thuộc loại rủi ro cố hữu.
• B là đáp án sai. Rủi ro kiểm soát là rủi ro liên quan đến hệ thống kiểm soát nội bộ của khách hàng kiểm toán. Rủi ro này là khả năng hệ thống kiểm soát nội bộ có thể không phát hiện ra sai sót trọng yếu trong hồ sơ tài chính.
• C là đáp án sai. Rủi ro phát hiện là rủi ro mà kiểm toán viên không thể phát hiện ra sai sót trọng yếu trong khi thực hiện kiểm toán.
• D là đáp án sai. Rủi ro tài chính đề cập đến rủi ro mất tiền đầu tư, do đó gây tổn thất tài chính cho doanh nghiệp. Nó không ảnh hưởng đến rủi ro kiểm toán.

Câu hỏi 6: The following is the conclusion of an independent auditor after auditing the financial statements of an audit client: “Financial statements show a true and fair view and are free from material misstatements.”

Which of the following audit opinions will be issued by the auditor?

A. Qualified opinion
B. Disclaimer of opinion
C. Unqualified opinion
D. Adverse opinion

Diễn giải:

• A là đáp án sai. Ý kiến ​​kiểm toán loại trừ được đưa ra nếu kiểm toán viên tin rằng báo cáo tài chính có sai sót trọng yếu (về bản chất là không phổ biến) hoặc nếu phạm vi kiểm toán bị hạn chế do một số hạn chế nhất định.
• B là đáp án sai. Từ chối đưa ra ý kiến ​​khi kiểm toán viên không thể thu thập đầy đủ bằng chứng kiểm toán để đưa ra ý kiến.
• C là đáp án đúng. Ý kiến ​​chấp nhận toàn phần được đưa ra khi kiểm toán viên hài lòng rằng khách hàng đã duy trì hợp lý các báo cáo tài chính của họ theo quy định của các chuẩn mực kế toán có liên quan và các báo cáo đó là trung thực và hợp lý.
• D là đáp án sai. Ý kiến ​​trái ngược được đưa ra khi tổng thể báo cáo tài chính không tuân thủ các quy định của chuẩn mực kế toán có liên quan và có sai sót trọng yếu.