[LW/F4: Tóm tắt kiến thức] Lesson 16: Các nhân viên khác của công ty (Other company officers)

Trong bài học trước, chúng ta đã tìm hiểu về giám đốc của công ty, trong bài học này chúng ta sẽ xem xét thêm 2 thành phần khác là thư ký - nhân viên của công ty và kiểm toán viên - bên thứ 3 độc lập với công ty.

I. Thư ký công ty (The company secretary)

Mọi công ty đại chúng phải có thư ký công ty, người này là một trong những nhân viên chủ chốt của công ty và có thể là giám đốc.

Các công ty tư nhân không bắt buộc phải có thư ký.

1. Bổ nhiệm thư ký

Muốn được bổ nhiệm thành thư ký, một cá nhân phải đáp ứng các điều kiện sau:

2. Nhiệm vụ của thư ký

Với vai trò là một nhân viên công ty, thư ký công ty có trách nhiệm đảm bảo rằng công ty tuân thủ các nghĩa vụ theo luật định của mình.

Nhiệm vụ cụ thể của từng thư ký công ty do giám đốc công ty quy định. Cụ thể:

• Thiết lập và duy trì sổ đăng ký theo luật định của công ty
• Đảm bảo rằng hồ sơ kế toán đáp ứng các yêu cầu luật định
• Đảm bảo rằng các tài khoản hàng năm được lập và nộp theo các yêu cầu luật định
• Đảm bảo luồng thông tin tốt trong hội đồng quản trị và các ủy ban của hội đồng quản trị
• Nộp các tờ khai chính xác với Cơ quan đăng ký đúng thời hạn
• Tổ chức các cuộc họp của công ty và hội đồng quản trị
• Ký các tài liệu của công ty khi luật pháp có thể yêu cầu
• Tạo điều kiện thuận lợi cho giới thiệu các thành viên hội đồng quản trị và hỗ trợ các hồ sơ

3. Quyền hạn của thư ký

Trước đây, quyền hạn của thư ký công ty rất hạn chế.

Tuy nhiên, luật chung ngày càng thừa nhận rằng họ có thể có khả năng hoạt động như những người đại diện để thực hiện quyền hạn rõ ràng hoặc bề ngoài. Do đó, họ có thể tham gia vào trong các hợp đồng công ty.

II. Kiểm toán viên công ty

1. Bổ nhiệm kiểm toán viên

a. Bổ nhiệm kiểm toán viên

Việc bổ nhiệm kiểm toán viên (KTV) có thể do:

Luật pháp yêu cầu KTV phải có bằng cấp thích hợp. Cụ thể:

b. Tái bổ nhiệm KTV ở công ty tư nhân

Công ty tư nhân có thể tái bổ nhiệm KTV của họ, trừ khi:

• KTV được chỉ định bởi các giám đốc 
• Quy định công ty yêu cầu bổ nhiệm lại chính thức
• Các thành viên nắm giữ 5% quyền biểu quyết đưa ra thông báo rằng KTV không nên được bổ nhiệm lại
• Một nghị quyết đã được thông qua ngăn cản việc bổ nhiệm lại
• Giám đốc quyết định rằng không nên bổ nhiệm KTV cho năm tới vì công ty có khả năng được miễn kiểm toán.

2. Quyền hạn của kiểm toán viên

Các quyền cơ bản của KTV bao gồm:

3. Nghĩa vụ và trách nhiệm của kiểm toán viên

a. Trách nhiệm của KTV

Bất kỳ thỏa thuận nào giữa KTV và công ty tìm cách bồi thường cho KTV về sự sơ suất, vi phạm nghĩa vụ hoặc vi phạm nghĩa vụ hoặc sự tin cậy của họ đều vô hiệu.

Tuy nhiên, một thỏa thuận có thể được thực hiện nhằm giới hạn trách nhiệm của KTV đối với công ty. Các thỏa thuận này chỉ có thể tồn tại trong một năm tài chính.

b. Nghĩa vụ của kiểm toán viên

Nghĩa vụ của KTV là báo cáo cho các cổ đông biết liệu BCTC có được trình bày trung thực và hợp lý hay không và có được lập theo Luật Công ty hay chưa.

Sau đây là quy trình kiểm tra của KTV:

Trong trường hợp kiểm toán viên cố ý hoặc thiếu thận trọng làm cho báo cáo bị sai lệch trọng yếu, sai sự thật hoặc lừa dối, thì họ đã phạm tội hình sự và có thể bị phạt.

4. Dừng công việc của kiểm toán viên

Công việc của KTV sẽ kết thúc theo một các cách sau:

a. Thủ tục từ chức của KTV

Quy trình từ chức của KTV bao gồm 3 bước sau:

b. Thủ tục cách chức KTV

Quy trình cách chức của KTV bao gồm 4 bước sau:

III. Bài tập minh hoạ

Which of the following is a permitted qualification for a company secretary of a public limited company?

A. A business degree
B. Employment as a plc's secretary for two out of five years preceding appointment
C. Full membership of the ACCA
D. A qualifying law degree

Phân tích đề:

Đề bài đang hỏi Tiêu chuẩn nào được yêu cầu đối với thư ký công ty của công ty TNHH đại chúng?

Lời giải: C

Hội viên ACCA đủ tiêu chuẩn để làm thư ký công ty. Công việc làm thư ký của công ty đại chúng cũng có bằng cấp hợp lệ, nhưng công việc đó phải là 3 trong 5 năm trước đó.

Author: Đạt Lê